Bénéfice net

Le bénéfice net est un indicateur clé du rendement global d'une entreprise. On l'obtient en soustrayant l'impôt sur le revenu au bénéfice net avant impôt.

Bénéfice net avant impôt

On calcule le bénéfice net avant impôt en soustrayant le total des frais à la marge bénéficiaire brute.

Bénéfices non répartis

Les bénéfices non répartis sont des bénéfices (ou des pertes) de l'entreprise qui n'ont pas été versés aux propriétaires. Pour s'assurer que l'actif est égal au passif et aux capitaux propres, les bénéfices non répartis sont calculés pour vous. Le montant sera incorrect si l'un de vos autres soldes est incorrect.

Bénéfices non répartis, pro forma

Il s'agit des bénéfices (ou des pertes) réalisés par l'entreprise qui n'ont pas été payés aux propriétaires. On obtient le montant des bénéfices non répartis en additionnant le solde d'ouverture (montant entré dans le bilan d'ouverture) et le revenu net après impôt (montant calculé automatiquement dans l'état des résultats), puis en soustrayant tout remboursement de dividendes-bénéfices aux actionnaires (montant entré à la page Autres utilisations des fonds).

Bilan

Le bilan présente les actifs, les passifs et les capitaux propres de votre entreprise à une date précise.

Capital d'apport

Le capital d'apport correspond au montant du capital investi dans l'entreprise par les propriétaires. Il peut être utile d'inscrire au poste de capital d'apport, les prêts consentis à l'entreprise par les propriétaires ou les actionnaires (généralement sans échéance fixe et consentis à un faible taux d'intérêt, voire même sans intérêt) de manière à les distinguer des prêts consentis par un tiers. Cette consigne est particulièrement importante si ces prêts des propriétaires ne sont pas remboursés pendant la période couverte par le plan d'affaires. Les banques sont habituellement prêtes à accepter les prêts consentis par les propriétaires à titre de capital d'apport. Elles peuvent néanmoins imposer des conditions de remboursement de ces prêts aux propriétaires.

Capital d'apport, pro forma

Il s'agit du montant investi dans l'entreprise par les propriétaires à titre de participation au capital. On peut également inclure les prêts des propriétaires ou actionnaires dans le capital d'apport. On obtient le montant du capital d'apport en additionnant le solde d'ouverture (montant entré dans le bilan d'ouverture) et la valeur de toute nouvelle mise de fonds des propriétaires (montant entré à la page Autres sources de financement), puis en soustrayant tout remboursement du capital aux actionnaires (montant entré à la page Autres utilisations des fonds).

Capitaux propres

Les capitaux propres se composent des fonds investis directement par le propriétaire ou des gains réinvestis dans l'entreprise. En d'autres mots, le total des capitaux propres est égal à l'actif moins le passif.

Commodités

Vous devez inscrire ici les montants que vous dépensez pour l'électricité, le gaz, l'eau, le traitement des eaux usées et pour toute autre commodité dont vous avez besoin pour votre entreprise.

Comptes créditeurs

Les comptes créditeurs représentent les sommes dues à un créancier pour l'achat de produits et services, comme les sommes dues à vos fournisseurs, à vos employés ou au gouvernement (à l'exception des impôts). La plupart du temps, le paiement doit être fait assez rapidement, en général dans les 30 jours, et presque toujours avant un an. Inscrivez le solde du début de vos comptes créditeurs ici. Vous devrez ventiler ces dépenses dans le tableau ci-dessous.

Comptes créditeurs, pro forma

C'est le montant que vous devez payer aux autres pour des produits et services. Cette donnée figure dans le bilan pro forma. C'est la somme des montants des comptes créditeurs inscrits dans les pages précédentes pour le coût des produits vendus, vente et marketing, propriété et commodités, exploitation, frais bancaires et autres, et salaires et autres.

Comptes débiteurs

Les comptes débiteurs sont les sommes qui vous sont dues, la plupart du temps pour des produits et services vendus à crédit. Vous devez calculer la valeur nette de vos comptes débiteurs, ce qui veut dire que vous avez soustrait un montant pour tenir compte des comptes irrécouvrables prévus.

Comptes débiteurs, année 1

On entend par « comptes débiteurs » les sommes d'argent que vos clients vous doivent, habituellement pour des produits et services vendus à crédit. Le calcul du montant des comptes débiteurs à la fin de l'année 1 repose sur les prévisions relatives à vos revenus et sur le calendrier de vos rentrées de fonds. Pour modifier ce chiffre, retournez aux prévisions relatives à vos revenus, au calendrier de vos rentrées de fond ou à vos redressements.

Comptes débiteurs, années 2 et 3

Il faut maintenant estimer le montant que vous aurez dans vos comptes débiteurs à la fin des années 2 et 3. Voici une autre façon d'effectuer cette estimation : partez du principe que, chaque année, vos comptes débiteurs augmenteront au même rythme que vos revenus.

Comptes débiteurs, pro forma

C'est le montant que les autres doivent rembourser à votre entreprise pour des produits et services habituellement vendus à crédit. Cette donnée figure dans le bilan pro forma. C'est la somme des montants inscrits à la page Prévisions relatives au recouvrement du produit de la vente.

Encaisse

L'encaisse comprend les montants déposés en banque, dans une fiducie ou une caisse populaire ainsi que toute somme d'argent, les reçus de paiement direct ou carte de crédit et les chèques que vous avez et qui ne sont pas encore déposés.

Coût des produits vendus

Selon vos prévisions concernant les paiements, vos stocks à la fin de la période et les sommes à payer à la fin de l'année, nous avons calculé vos dépenses imputables au coût des ventes, exprimées en dollars et en pourcentage des revenus. Il est intéressant de comparer ce pourcentage à celui d'autres entreprises de votre industrie. Pour la plupart des entreprises, le coût des ventes sera constant année après année. Pour augmenter (diminuer) votre coût des ventes, vous pouvez augmenter (diminuer) vos paiements liés au coût des ventes, augmenter (diminuer) vos stocks à la fin de la période ou augmenter (diminuer) votre coût des ventes à payer.

Coût des produits vendus

Le coût des produits vendus à payer est le montant dû pour l'achat d'articles utilisés dans la production de vos produits et services. Les salaires et avantages versés aux employés de la production, les dépenses pour l'achat de matériaux utilisés dans la production de marchandise, les montants versés aux fournisseurs pour des produits vendus à vos clients et certains coûts fixes (p. ex. les frais d'exploitation des installations de production et le coût des petits outils et des fournitures servant à la production) sont inscrits dans ce poste comptable.

Coûts exigibles des produits vendus

Les coûts exigibles des produits vendus sont les montants dûs pour l'achat d'articles utilisés dans la production de vos produits et services. Les dépenses liées au coût des salaires et la plupart des coûts fixes sont généralement payés dans le mois où ils ont été encourus. Toutefois, dépendant des relations que vous avez nouées avec vos fournisseurs, vous pouvez être autorisé à retarder le paiement de vos marchandises et matériaux de trente jours ou plus.

Coût direct des produits vendus

Il s'agit du coût direct des produits vendus calculé à la page Prévisions relatives au coût des produits vendus.

Coûts exigibles des produits vendus, solde d'ouverture

Vous n'avez qu'à reprendre le montant inscrit lors de la ventilation de vos comptes créditeurs.

Coût des produits vendus, année 1

Le coût des produits vendus réunit les dépenses que vous aurez au cours des 12 prochains mois imputables à la production, soit les salaires à la productivité la production, les articles et fournitures utilisés dans la fabrication de vos produits, les produits que vous achetez d'un fournisseur pour les revendre à vos clients et les autres dépenses relatives à la production. Ce montant comprend les paiements versés pour les comptes créditeurs relatifs au coût des produits vendus (que vous avez identifié plus tôt) ainsi que les paiements de nouvelles dépenses.

Coût des produits vendus, années 2 et 3

Dans cette catégorie, vous devez inscrire vos prévisions de dépenses relatives aux coûts des produits vendus pour les années 2 et 3, soit les salaires à la productivité, les articles et fournitures utilisés dans la fabrication de vos produits et les autres dépenses relatives à la production. En supposant que votre coût des produits vendus est directement proportionnel à votre volume de ventes, une des façons d'estimer votre coût est d'appliquer l'augmentation prévue de vos revenus à votre coût des produits vendus.

Couverture des frais financiers

On obtient la couverture des frais financiers en divisant le total du revenu avant intérêts et de l'impôt sur le revenu par les frais d'intérêt. Ce ratio quantifie la capacité de l'entreprise à payer les intérêts. Un ratio faible devrait inquiéter le banquier parce qu'il indique que l'entreprise pourrait difficilement payer les intérêts si elle n'atteignait pas toutes ses prévisions.